课程大纲
第一讲：税收政策改革背景解读

一、近年来税收政策改革概述







二、企业应对之策

热点分析：企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势？

第二讲：企业所得税汇算清缴必备常识

一、什么是企业所得税汇算清缴





课堂讨论：哪些类型企业不需要做年度汇算清缴？



二、为什么要进行汇算清缴





案例分析：应纳税所得额与会计利润的区别

第三讲：收入事项

一、收入总额







1）会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理

课堂讨论：实务中，开票时间、收款时间、入账时间如何把控？



案例分析：违约金、赔偿金的涉税处理

案例分析：跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理

案例分析：一次性收取会员的涉税处理

案例分析：代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理

案例分析：无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析：投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理

二、不征税收入





案例分析：软件生产企业增值税即征即退的税款的处理

案例分析：取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理

三、免税收入





案例分析：从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理？

案例分析：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税？

第四讲：扣除事项

一、扣除原则和范围





风险防范：税前扣除应注意的“三大纪律”

二、扣除项目及标准



工具演示：2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表（厦门版）



1）进一步支持社会保险保障事业

2）公益性捐赠支出可以税前结转扣除

3）%提高到8%

4）进一步加大新购固定资产税前扣除力度

5）广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化

6）创业投资企业优惠推广至全国

7）委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除

案例分析：季节工、临时工工资支出的涉税处理

案例分析：职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理

案例分析：统一给员工体检费用的涉税处理

案例分析：组织企业职工外出旅游的涉税处理

案例分析：企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理

案例分析：取暖费、防暑降温费的涉税处理

案例分析：为职工提供住宿发生的租金的涉税处理

案例分析：企业食堂经费的涉税处理

案例分析：企业发生的借款利息的涉税处理

案例分析：商场“预付卡”发票的涉税处理

三、扣除凭证新规



案例分析：企业丢失增值税发票如何进行税前扣除

案例分析：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除

案例分析：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除

四、不得扣除项目



案例分析：企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除

案例分析：手续费及佣金支出的涉税处理

第五讲：优惠事项

一、新规速递











二、小微企业税收优惠政策解读及应用





风险防范：优惠政策首次实行超额累进税率

课后思考：高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠

第六讲：征管服务

一、新规速递











二、汇算清缴应报送的资料及流程

三、申报表的主要变化及填写 上午： 下午：
　08:30-10:00 培训 14:00-15:30 培训
　10:00-10:10 茶歇 15:30-15:40 茶歇
　10:10-12:00 培训 15:40-17:00 培训
　12:00 午餐 17:00 主持人总结，培训结束