课程大纲


第一部分 个人所得税专项附加扣除















、专项附加扣除和依法确定的其他扣除时综合所得能否亏损，能否弥补亏损

、薪金所得如何进行专项附加扣除





第二部分 年终决算前企业所得税风险

一、收入事项风险排查与防控

-所得税收入确认、增值税收入确认、会计收入确认的原则把控

-会计决算前后收入风险排查与防控

-价格明显偏低的收入风险排查与防控

-视同销售各税种之间的差异、风险排查与防控

-政府补助收入风险排查与防控

-兼营、混合销售收入风险排查与防控

-未按权责发生制收入风险排查与防控

-跨期收入风险排查与防控

-免税收入的风险排查与防控，

二、成本费用损失支出风险排查与处理

-材料估价入风险排查与处理

-存货盘点风险排查与处理

-成本结转风险排查与处理

-营业外支出风险排查与处理

-坏账损失及往来账目的风险排查与处理

-预提费用、减值准备的风险排查与处理

-亏损的风险排查与处理

-以前年度损益调整事项的风险排查与处理


三、税前扣除凭据风险排查与处理

-企业所得税税前扣除的原则

-企业所得税税前扣除凭证管理原则

-税前扣除凭证与税前扣除关系

-企业所得税税前扣除凭证分类

-企业所得税税前扣除凭证取得时间

-必须以发票作为税前扣除凭证的支出业务

-不需要以发票作为税前扣除凭证支出业务

-企业食堂在农贸市场购买蔬菜的税前扣除凭据掌握

-跨年度报销的发票可以作为税前扣除凭据

-因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无

-补开、换开发票、其他外部凭证的是现金方式支付的能否允许税前扣除

-公司店面租的别人房子，交的水电费及供暖费发票抬头出租方能否作为税前扣除的合法凭据

-未按规定开具《销售货物或者提供应税劳务清单》的发票能否作为税前扣除的合法凭据

-企业仅凭据取得的会议费发票能否在税前扣除？

-分割单作为税前扣除凭证有哪些情形

-施工现场水电费可以用分割单税前扣除


第二部分 年终决算前企业所得税风险（续）

四、资产事项的风险排查与防控

-固定资产涉税事项风险排查与处理

-无形资产涉税事项风险排查与处理

-长期股权投资涉税事项风险排查与处理

-金融资产涉税事项风险排查与处理

五、税收优惠涉税事项风险排查与防控

-小型微利企业税收优惠风险排查与防控

-研发支出加计扣除风险排查与防控

-高新技术企业风险排查与防控

-“政策洼地”税收优惠政策风险排查与防控

六、特殊事项风险排查与防控

-融资事项的风险排查与防控

-关联交易涉税事项风险排查与防控

-债务重组事项事项风险排查预防控

-资产划拨涉税事项风险排查与防控

-企业重组一般性税务处理风险排查与防控

-企业重组特殊性税务处理风险排查与防控


第三部分 企业所得税的会计核算







-所得税费用核算的应付税款法

-所得税费用核算的资产负债表债务法

“搭桥”

“三步骤”



-应纳税所得额的计算方法

-税会差异

-当期递延所得税费用确认

-如何理解资产的账面价值与计税基础

-如何理解负债账面价与计税基础

-如何理解应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异

-如何理解递延所得税资产与递延所得税负债

-当期递延所得税费用如何确认



上午： 下午：
　08:30-10:00 培训 14:00-15:30 培训
　10:00-10:10 茶歇 15:30-15:40 茶歇
　10:10-12:00 培训 15:40-17:00 培训
　12:00 午餐 17:00 主持人总结，培训结束